日本JCT賣家問題答疑，一篇覆蓋所有問題
發布時間：2025-08-14 點擊：6
自從日本官方宣布要實行消費稅（jct）新發票制度以來，亞馬遜平臺也要求賣家在2023年10月1日前上傳jct注冊號，否則無法向買家開出合規的發票。相信有很多賣家都知曉注冊日本jct的重要性，但是也有很多賣家還是不確定自己是否有注冊jct的義務，不清楚哪種申報方式是自己企業應該選擇的，不清楚進項抵扣的邏輯，以及海關清關選擇哪種模式可以符合抵扣條件。
在此，我們把賣家朋友的各類問題匯總一下，給大家一個全方位的講解。
01、我們什么時候要注冊稅號和申報納稅呢？是否必須注冊jct？
我們反復強調過jct目前還不是強制要求注冊的，只是可以開出供買家作為抵扣的含稅號的合規票據。
對于注冊稅號和申報義務來說，不管是否注冊jct，首先要看是否超過銷售閾值：如果超過銷售閾值，那么在對應的申報年（次年或者次次年）就有了申報和納稅義務；如果沒有超過銷售閾值，那么再看是否注冊jct，從注冊jct開始，即2023年10月1日開始，無論是否超過閾值就已經成為要納稅申報的課稅企業了。
我們再回顧一下銷售閾值和申報年度如何判斷：
我們舉例來說：
如果2019年1~6月前銷售額超過1000萬日幣，那么對應的申報納稅年為2020年，即需要計算繳納2020年的銷售產生的消費稅（同樣可以抵扣對應的可抵扣進項稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過了1000萬銷售閾值，那么對應的申報納稅年為2021年，即需要計算繳納2021年銷售產生的消費稅（同樣可以抵扣對應的可抵扣進項稅）。
但是，如果你的企業是2年內新成立的，并且注冊資金超過1000萬日元的情況，從第一筆銷售開始，即代表成為課稅企業需要申報納稅了。
02、賣家如何抵扣進項消費稅？
首先，可抵扣進項消費稅的條件是同年企業有申報義務——即課稅企業，也就是說，在你申報銷售消費稅的情況下，才可以去抵扣對應年底的進項消費稅。
進項消費稅包括：采購產生的消費稅，進口清關繳納的進口消費稅。
采購產生的消費稅包括貨物和服務，例如亞馬遜倉儲服務，及物流服務產生并繳納的消費稅；
進口消費稅就是清關時已經交稅到海關的進口消費稅，不包括關稅。
大家要注意的是，不是任何清關模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡稱ior（登記進口商）。
賣家需要日本當地的登記進口商，進口商有責任在進口時支付消費稅、關稅。此外，進口商應對日本進口商品法律法規的合規問題負責。
日本法律不允許非居民實體成為ior。中國賣家沒有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進口商清關，物流商無法提供屬于賣家自己的稅金單，也就是賣家自己不是進口商（importer）。因此，這種清關模式下的進口票據無法抵扣進口消費稅。
（2）acp（自己稅號清關）attorney for the customs procedures，簡稱acp。
acp 是在日本海關注冊的日本居民實體， 是代表非居民進口商辦理進出口海關手續，賣家必須確保自己的貨物遵守當地的法律和條例。如果賣家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進口商，也就是這種清關模式下，賣家使用 acp方式清關。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業的合規進口清關方式，可以拿到顯示自己作為進口商的票據，并且繳納的進口消費稅，可以在申報jct時抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報方式?
日本消費稅申報分為標準申報和簡易申報。
簡易申報是有條件的（即財稅年的銷售額不超過5000萬閾值的）情況下才可以使用，優勢就是進項抵扣按照抵扣率（賣家基本都是80%），也就是銷售稅金扣除80%，即繳納銷售稅金的20%即可。
舉例來說：
銷售額為4000萬，那么銷售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實際稅負=80，大家可以看到實際稅負大概就是銷售額的2%。
標準申報邏輯和其他歐洲和中東國家類似，即
銷項消費稅-進項消費稅（拿票抵扣）
舉例：
銷售額為6000萬
銷售消費稅：6000x10%=600
進項消費稅：亞馬遜物流進項消費稅200，進口消費稅200
實際應交消費稅=600-200-200=200
04、提供什么資料注冊法人番號和jct 稅號?
注冊所需資料：公司營業執照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫注冊信息表，以及基準期內的銷售數據。
05、如何查詢稅番號和jct稅號是否生效?
法人番號生效，可以通過稅局網站下面鏈接來操作查詢：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct稅號生效詳情，可以通過以下鏈接查詢：
wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上傳稅號到亞馬遜平臺？
提交路徑：賣家后臺->設置->賬戶信息->稅務信息->消費稅設置->添加“jct登記號”->點擊“保存設置
?首先，在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“是：我有義務在日本申報消費稅”。
?? 您可以復制以下鏈接至瀏覽器開啟：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊號（又叫jct登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 t+13 位數字
?最后，點擊“保存設置”
07、如何從亞馬遜平臺下載申報銷售數據和采購發票?
賣家平臺>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。
（可復制鏈接登錄賣家平臺查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
請注意：
b2c和b2b訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
08、如何給買家開含jct稅號的發票？
jct稅號驗證提交成功后，亞馬遜將根據您提供的信息，為買家代開出合規發票。
目前，消費者的發票是由amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規發票留存制度生效， amazon.co.jp將在發票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的jct 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發票。
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在此，我們把賣家朋友的各類問題匯總一下，給大家一個全方位的講解。
01、我們什么時候要注冊稅號和申報納稅呢？是否必須注冊jct？
我們反復強調過jct目前還不是強制要求注冊的，只是可以開出供買家作為抵扣的含稅號的合規票據。
對于注冊稅號和申報義務來說，不管是否注冊jct，首先要看是否超過銷售閾值：如果超過銷售閾值，那么在對應的申報年（次年或者次次年）就有了申報和納稅義務；如果沒有超過銷售閾值，那么再看是否注冊jct，從注冊jct開始，即2023年10月1日開始，無論是否超過閾值就已經成為要納稅申報的課稅企業了。
我們再回顧一下銷售閾值和申報年度如何判斷：
我們舉例來說：
如果2019年1~6月前銷售額超過1000萬日幣，那么對應的申報納稅年為2020年，即需要計算繳納2020年的銷售產生的消費稅（同樣可以抵扣對應的可抵扣進項稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過了1000萬銷售閾值，那么對應的申報納稅年為2021年，即需要計算繳納2021年銷售產生的消費稅（同樣可以抵扣對應的可抵扣進項稅）。
但是，如果你的企業是2年內新成立的，并且注冊資金超過1000萬日元的情況，從第一筆銷售開始，即代表成為課稅企業需要申報納稅了。
02、賣家如何抵扣進項消費稅？
首先，可抵扣進項消費稅的條件是同年企業有申報義務——即課稅企業，也就是說，在你申報銷售消費稅的情況下，才可以去抵扣對應年底的進項消費稅。
進項消費稅包括：采購產生的消費稅，進口清關繳納的進口消費稅。
采購產生的消費稅包括貨物和服務，例如亞馬遜倉儲服務，及物流服務產生并繳納的消費稅；
進口消費稅就是清關時已經交稅到海關的進口消費稅，不包括關稅。
大家要注意的是，不是任何清關模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡稱ior（登記進口商）。
賣家需要日本當地的登記進口商，進口商有責任在進口時支付消費稅、關稅。此外，進口商應對日本進口商品法律法規的合規問題負責。
日本法律不允許非居民實體成為ior。中國賣家沒有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進口商清關，物流商無法提供屬于賣家自己的稅金單，也就是賣家自己不是進口商（importer）。因此，這種清關模式下的進口票據無法抵扣進口消費稅。
（2）acp（自己稅號清關）attorney for the customs procedures，簡稱acp。
acp 是在日本海關注冊的日本居民實體， 是代表非居民進口商辦理進出口海關手續，賣家必須確保自己的貨物遵守當地的法律和條例。如果賣家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進口商，也就是這種清關模式下，賣家使用 acp方式清關。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業的合規進口清關方式，可以拿到顯示自己作為進口商的票據，并且繳納的進口消費稅，可以在申報jct時抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報方式?
日本消費稅申報分為標準申報和簡易申報。
簡易申報是有條件的（即財稅年的銷售額不超過5000萬閾值的）情況下才可以使用，優勢就是進項抵扣按照抵扣率（賣家基本都是80%），也就是銷售稅金扣除80%，即繳納銷售稅金的20%即可。
舉例來說：
銷售額為4000萬，那么銷售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實際稅負=80，大家可以看到實際稅負大概就是銷售額的2%。
標準申報邏輯和其他歐洲和中東國家類似，即
銷項消費稅-進項消費稅（拿票抵扣）
舉例：
銷售額為6000萬
銷售消費稅：6000x10%=600
進項消費稅：亞馬遜物流進項消費稅200，進口消費稅200
實際應交消費稅=600-200-200=200
04、提供什么資料注冊法人番號和jct 稅號?
注冊所需資料：公司營業執照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫注冊信息表，以及基準期內的銷售數據。
05、如何查詢稅番號和jct稅號是否生效?
法人番號生效，可以通過稅局網站下面鏈接來操作查詢：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct稅號生效詳情，可以通過以下鏈接查詢：
wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上傳稅號到亞馬遜平臺？
提交路徑：賣家后臺->設置->賬戶信息->稅務信息->消費稅設置->添加“jct登記號”->點擊“保存設置
?首先，在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“是：我有義務在日本申報消費稅”。
?? 您可以復制以下鏈接至瀏覽器開啟：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊號（又叫jct登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 t+13 位數字
?最后，點擊“保存設置”
07、如何從亞馬遜平臺下載申報銷售數據和采購發票?
賣家平臺>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。
（可復制鏈接登錄賣家平臺查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
請注意：
b2c和b2b訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
08、如何給買家開含jct稅號的發票？
jct稅號驗證提交成功后，亞馬遜將根據您提供的信息，為買家代開出合規發票。
目前，消費者的發票是由amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規發票留存制度生效， amazon.co.jp將在發票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的jct 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發票。
美國針對中國海事、物流和造船業的301調查？商務部回應：堅決反對！
馬士基完成對項目物流公司Martin Bencher的收購
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